Zerowy PIT dla młodych to ulga podatkowa, która wprowadziła istotne ułatwienia dla osób poniżej 26. roku życia, pozwalając im zwiększyć wynagrodzenia netto dzięki zwolnieniu z podatku dochodowego. Choć rozwiązanie to daje wymierne korzyści, nie obejmuje wszystkich form zarobkowania, w tym działalności gospodarczej. Dowiedz się, jak dokładnie działa zerowy PIT, kto może z niego skorzystać i jakie są wykluczenia, szczególnie dla przedsiębiorców.
Na czym polega zerowy PIT dla młodych?
Ulga podatkowa dla młodych, wprowadzona 1 sierpnia 2019 roku, zakłada, że osoby do 26. roku życia mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), o ile ich roczne przychody nie przekroczą ustalonego limitu. Z założenia ma to być wsparcie dla młodych pracowników, które pomoże im szybciej stanąć na nogi finansowo i oszczędzać środki na ważne cele życiowe.
Korzyść ta dotyczy jednak tylko określonych rodzajów zatrudnienia i źródeł dochodu. W przypadku wynagrodzeń objętych ulgą młodzi mogą liczyć na wyższe wynagrodzenie netto, ponieważ ich zarobki nie są pomniejszane o zaliczki na podatek dochodowy.
Kogo obejmuje ulga PIT dla młodych?
Z ulgi mogą skorzystać osoby:
- zatrudnione na podstawie umowy o pracę,
- wykonujące pracę na podstawie umowy zlecenia,
- pracujące w ramach spółdzielczego stosunku pracy lub stosunku pracy nakładczej,
- odbywające praktyki absolwenckie lub staże uczniowskie.
Limit rocznych przychodów objętych ulgą wynosi 85 528 zł, co odpowiada górnej granicy pierwszego progu podatkowego. Dochody powyżej tego limitu są opodatkowane według standardowych zasad.
Działalność gospodarcza a zerowy PIT dla młodych
Jednym z najważniejszych wykluczeń w ramach zerowego PIT jest działalność gospodarcza. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, nawet poniżej 26. roku życia, muszą rozliczać podatek dochodowy na zasadach ogólnych, ryczałtem lub według stawki liniowej, w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Dlaczego przedsiębiorcy zostali wyłączeni? Ustawodawca argumentuje, że celem ulgi było wsparcie młodych pracowników najemnych, a nie przedsiębiorców. Działalność gospodarcza, jako forma samodzielnego zarobkowania, ma odrębne ulgi podatkowe, takie jak Mały ZUS Plus czy możliwość amortyzacji majątku.
Przedsiębiorcy młodzi muszą również opłacać składki ZUS oraz składkę zdrowotną zgodnie z obowiązującymi przepisami, co dodatkowo obniża ich dochody netto.
Wyjątki od ulgi PIT dla młodych
Zerowy PIT nie obejmuje również innych form zarobkowania, takich jak:
- umowy o dzieło,
- umowy zlecenia z 50% kosztami uzyskania przychodu,
- umowy z nierezydentem Polski,
- zasiłki chorobowe, macierzyńskie oraz inne świadczenia.
Dodatkowo ulga obowiązuje tylko do dnia ukończenia 26. roku życia. Jeśli młoda osoba osiąga dochody zarówno z umowy o pracę, jak i z innych źródeł, wszystkie przychody wliczają się do ustalonego limitu.
Co warto wiedzieć, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą przed 26. rokiem życia?
Jeśli rozważasz założenie działalności gospodarczej, ale wciąż chcesz korzystać z ulg podatkowych, istnieją inne opcje. Możesz:
- Wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – prosta forma opodatkowania z niższymi stawkami dla niektórych branż.
- Skorzystać z Małego ZUS-u Plus – ulgi w opłacaniu składek społecznych dla początkujących przedsiębiorców.
- Monitorować zmiany w prawie – polski system podatkowy często się zmienia, a nowe ulgi mogą obejmować również młodych przedsiębiorców.
Zerowy PIT dla młodych
Zerowy PIT dla młodych to korzystna ulga podatkowa, ale jej zakres jest ograniczony do wybranych form zatrudnienia. Osoby prowadzące działalność gospodarczą lub pracujące na podstawie umów o dzieło nie mogą skorzystać z tego rozwiązania, choć mogą wybrać inne mechanizmy obniżające obciążenia podatkowe.
Jeśli masz mniej niż 26 lat i zastanawiasz się nad formą zarobkowania, warto dokładnie przeanalizować, która opcja będzie dla Ciebie najkorzystniejsza finansowo. Ulga PIT dla młodych może być świetnym rozwiązaniem na start, ale długofalowe korzyści mogą przynieść też inne formy zatrudnienia i zarabiania.
Czy warto przejść na działalność gospodarczą przed ukończeniem 26. roku życia?
Choć prowadzenie działalności gospodarczej ma wiele zalet, takich jak większa elastyczność w pracy czy możliwość generowania wyższych dochodów, młodzi przedsiębiorcy muszą liczyć się z tym, że ulga PIT dla młodych ich nie obejmuje. W przeciwieństwie do osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę czy zlecenia, przedsiębiorcy w wieku do 26 lat muszą płacić podatek dochodowy od uzyskanych dochodów według standardowych zasad.
Dla niektórych może to być istotny argument, by odroczyć decyzję o założeniu firmy, zwłaszcza jeśli aktualnie korzystają z ulgi PIT i ich wynagrodzenie brutto jest równe wynagrodzeniu netto. Jednak w sytuacji, gdy młoda osoba ma potencjał na znacznie wyższe zarobki w ramach działalności gospodarczej, warto przeliczyć, czy korzyści z wyższych przychodów mogą przewyższyć stratę wynikającą z braku ulgi PIT.
Decyzja o przejściu na działalność gospodarczą przed ukończeniem 26. roku życia powinna uwzględniać również inne aspekty, takie jak obowiązek opłacania składek ZUS, które nie są związane z ulgą PIT, ale stanowią stałe obciążenie dla przedsiębiorcy. Z drugiej strony przedsiębiorcy mogą korzystać z preferencyjnych stawek ZUS przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności, co częściowo łagodzi tę barierę.
Najczęstsze błędy młodych w korzystaniu z ulgi PIT i jak ich uniknąć
Choć ulga PIT dla młodych wydaje się stosunkowo prostym mechanizmem, w praktyce nie brakuje pułapek, w które wpadają młodzi podatnicy. Jednym z najczęstszych błędów jest przekroczenie limitu dochodu objętego zwolnieniem, który wynosi 85 528 zł rocznie. Często zdarza się to osobom, które równolegle pracują na kilku umowach, np. łączą etat z umową zlecenia. Warto pamiętać, że limit jest łączny dla wszystkich źródeł dochodu, a jego przekroczenie oznacza konieczność zapłaty podatku według zasad ogólnych.
Innym problemem jest brak świadomości, jakie formy zatrudnienia objęte są ulgą PIT. Umowy o dzieło, choć popularne wśród młodych ludzi, nie kwalifikują się do zwolnienia. Podobnie jest z dochodami uzyskanymi w ramach prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Warto więc przed podpisaniem umowy upewnić się, czy sposób zatrudnienia pozwala na skorzystanie z ulgi.
Kolejnym błędem jest nieświadome odprowadzanie zaliczek na podatek dochodowy przez pracodawcę, mimo że pracownik ma prawo do ulgi. Aby tego uniknąć, wystarczy złożyć w dziale kadrowym odpowiednie oświadczenie, że chce się korzystać z ulgi PIT dla młodych. Bez tego dokumentu pracodawca, zgodnie z przepisami, będzie odprowadzał zaliczki, które podatnik będzie mógł odzyskać dopiero w rocznym rozliczeniu PIT.
Uniknięcie tych błędów pozwala w pełni wykorzystać korzyści wynikające z ulgi PIT dla młodych, co w efekcie przekłada się na wyższe wynagrodzenie netto i lepszą sytuację finansową w początkowej fazie kariery zawodowej.